La retenue à la source est un type de retenue d’impôt fédéral sur certains types de revenus, et elle est obligatoire dans certaines circonstances. L’impôt fédéral sur le revenu peut être retenu sur le salaire d’un individu à un taux forfaitaire de 24% sur les types de revenus suivants:

  • L’intérêt
  • Les dividendes
  • Dividendes de mécénat
  • Loyers
  • Gains de jeu
  • Redevance
  • Commissions et honoraires payés aux entrepreneurs indépendants
  • Paiements des courtiers sur les transactions sur actions et obligations
  • Paiements des opérateurs de bateaux de pêche

Les paiements qui ne sont pas soumis à une retenue obligatoire comprennent les dettes annulées, les transactions immobilières, les distributions des comptes de retraite et les indemnités de chômage.

Le taux de retenue à la source était de 28% avant l’ entrée en vigueur de la loi sur les réductions d’impôt et les emplois en 2018. Il a chuté de 4% à compter du 1er janvier 2018 2.

 

Lorsque l’IRS nécessite une retenue de sauvegarde

L’IRS oblige les entreprises et les institutions financières à retenir un montant fixe de 24% du revenu comme retenue à la source lorsque les contribuables:

  • Omettre de fournir un numéro d’identification fiscale (NIF) exact au payeur. Il s’agit souvent d’un numéro de sécurité sociale. La retenue de sauvegarde sera requise lorsque l’IRS notifiera au payeur que le numéro n’est pas correct.
  • Avoir sous-déclaré des intérêts ou des dividendes dans leurs déclarations de revenus. L’impôt est retenu sur les intérêts et dividendes futurs.
  • Ne pas certifier qu’ils ne sont pas soumis à une retenue de réserve en raison d’intérêts ou de dividendes sous-déclarés. 3

La plupart des contribuables sont exonérés de retenue à la source.

Ces règles s’appliquent à deux programmes de retenue à la source distincts: BWH-B , qui s’applique aux informations d’identification du contribuable, et BWH-C , qui s’applique aux intérêts ou dividendes sous-déclarés.

 

Qui est exempté de la retenue de sauvegarde

Il s’ensuit alors que les citoyens américains et les étrangers résidents sont exemptés de la retenue de retenue s’ils déclarent correctement leurs noms et numéros de sécurité sociale ou NIF au payeur à l’aide du formulaire W-9 , et si ces informations correspondent aux enregistrements IRS.

Ils sont également exemptés s’ils ont été informés par l’IRS qu’ils ne sont pas soumis à la retenue de sauvegarde obligatoire pour une raison quelconque.

 

Retenue en raison d’informations incorrectes

La retenue de sauvegarde en raison d’un nom ou d’un TIN incorrect sur le formulaire W-9 peut être empêchée ou arrêtée en fournissant au payeur de revenu vos informations correctes sur le formulaire W-9 le plus rapidement possible.

L’IRS enverra un avis – appelé un avis «B» – au payeur de revenu les avertissant que le NIF ou le SSN qu’ils utilisent ne coïncident pas avec les enregistrements de l’IRS. Le payeur de revenu doit envoyer une copie de l’avis «B» au bénéficiaire du revenu.

Il est interdit au payeur d’appeler simplement le contribuable et de demander les informations correctes par téléphone. Le payeur peut également demander la vérification des informations correctes, comme une carte de sécurité sociale. 4

La fourniture des informations correctes au payeur peut arrêter une retenue de sauvegarde une fois si elle a déjà commencé, mais vous devez en outre certifier que le NIF que vous donnez est correct. 3

Le moyen le plus simple d’éviter ce dilemme est peut-être de vérifier et de revérifier tous les documents fiscaux avant de les soumettre, à la fois les déclarations de revenus et les pièces justificatives à l’IRS et les documents de déclaration tels que les W-4 et W-9 soumis aux employeurs et autres payeurs.

 

Si vous recevez un deuxième avis

Vous devrez contacter la Social Security Administration (SSA) si vos informations ne correspondent toujours pas après que vous les ayez soumises une deuxième fois. Le SSA peut fournir la vérification de votre NIF soit à vous, soit directement à l’IRS.

 

Retenue en raison d’intérêts ou de dividendes non déclarés

L’IRS exigera une retenue de retenue sur les revenus d’intérêts et les dividendes si un contribuable a déjà sous-déclaré le montant des revenus d’intérêts ou des dividendes qu’il a gagnés dans sa déclaration de revenus.

Dans de tels cas, l’IRS avisera le contribuable en envoyant quatre avis sur 120 jours pour alerter le contribuable sur une retenue à la source future. Vous pouvez demander à l’IRS de ne pas recourir à la retenue de sauvegarde ou de l’arrêter après qu’elle a commencé, mais vous devez établir qu’une des cinq circonstances acceptables existe:

  • Vous n’avez pas sous-déclaré les intérêts ou les dividendes gagnés.
  • Vous avez contacté l’IRS pour savoir si une sous-déclaration s’est effectivement produite, mais le problème n’a pas encore été résolu.
  • La retenue de sauvegarde créera une contrainte excessive pour vous.
  • Il est peu probable que vous sous-déclariez les intérêts et les dividendes à l’avenir – en d’autres termes, c’était une erreur honnête.
  • Vous avez produit une déclaration originale déclarant le revenu si vous n’en avez pas déjà produit une, ou vous avez produit une déclaration modifiée, cette fois déclarant tous les intérêts et dividendes et payant tous les impôts associés à ce revenu ainsi que les pénalités ou les intérêts dû. 5

L’IRS vous fournira une certification et informera tous les payeurs qui ont reçu des notifications s’il détermine que la retenue de sauvegarde n’est pas requise ou qu’elle doit s’arrêter si elle a déjà commencé.

Vous devez également certifier que vous n’êtes pas soumis à une retenue de sauvegarde.

 

Vous pouvez récupérer la retenue de sauvegarde

La retenue de sauvegarde est une précaution, comme son nom l’indique. Ce n’est pas tant une pénalité que c’est un moyen par lequel l’IRS peut s’assurer que vous payez finalement toutes les taxes dues.

Tout impôt fédéral sur le revenu retenu sur votre revenu en raison de la retenue de sauvegarde sera signalé à vous et à l’IRS sur le formulaire approprié 1099 , comme 1099-INT pour les revenus d’intérêts , ou sur un revenu formulaire W-2 lorsque de l’ emploi est soumis pour sauvegarder la retenue. Vous pouvez ensuite déclarer le montant en tant que taxes retenues lorsque vous produisez votre déclaration de revenus. Vous recevrez un remboursement si vous avez fini par payer plus que ce que vous devez réellement à la fin de l’année.